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2016-11-29 06:20:07 科学百科 阅读 2 次

现金流量/NCF 编辑

净现金流量

net cash flow

净现金流量是现金流量表中的一个指标,是指一定时期内,现金及现金等价物的流入(收入)减去流出(支出)的余额(净收入或净支出),反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额。

估算方法

直接法:营业现金净流量(NCF)=营业收入-付现成本-所得税

间接法:营业现金净流量=税后营业利润+非付现成本

分算法:营业现金净流量=收入×(1-所得税率)-付现成本×(1-所得税率)+非付现成本×所得税率

=(收入-付现成本)×(1-所得税率)+非付现成本×所得税率

特殊问题

①对于在营业期内的某一年发生的大修理支出来说,如果会计处理在本年内一次性作为收益性支出,则直接作为该年付现成本;如果跨年摊销处理,则本年作为投资性的现金流出量,摊销年份以非付现成本形式处理。

②对于在营业的某一年发生的改良支出来说,是一种投资,应作为该年的现金流出量,以后年份通过折旧收回。

计算公式/NCF 编辑

净现金流量=经营性现金流量-投资性支出-净营运资本增加额

简单地说,就是现金流向债务人和所有者的部分。